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　　企业内控制度审计主要内容包括什么?企业内部控制是社会经济发展到一定阶段时的产物，是为了改善企业内部条件，强化管理，对外改善外部环境，满足社会的需求，下面一起看看企业内控制度审计的主要内容吧!

　　一、内控制度审计的意义

　　1、保护企业资产的安全、完整及防止流失和有效使用不受任何损失。

　　2、保护企业会计记录的真实、可靠和完整及其他各种管理信息、数据真实可靠。

　　3、保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

　　4、尽量控制成本、费用，减少支出，保证企业最大盈利的实现，以求实现企业经济效益。

　　5、检查和评价会计、财务和其他控制职能是否健全，预防和控制各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施。

　　6、检查企业政策、计划和规章制度是否认真执行，预防和制止不正常现象。

　　7、评价企业各部门完成各项任务和质量，保证企业各项生产和经营活动有序高效地进行。

　　8、提出改进经营管理建议。

　　二、企业内控制度审计的主要内容

　　建立健全一整套的完整科学有效的企业内部控制制度，既能保证企业生产经营、会计信息质量真实、完整，更可堵塞漏洞，遏制各方面违纪现象的发生，保护国有资产安全完整，提高企业经济效益，笔者认为企业内部审计工作应从以下十个审计内容入手对企业进行内部控制进行审计。

　　1、货币资金内控制度审计测试

　　审计现金与银行存款的管理是否有序可控，现金与银行的各项支出是否采用授权审批，票据及有关印章是否采取不相容岗位相互控制和分离。

　　财务主管人员是否定期监督检查现金和银行日记账，并填写检查记录，现金报销单据和银行单据向会计人员交接有无手续，财务主管人员对单位期末现金账与银行账户存款余额是否与总账进行核对。

　　2、会计机构与岗位分工内控制度审计测试

　　重点审计会计机构是否独立，会计人员和会计主管是否参与具体经营业务，以及其他与财务部门无关的经营业务的经办事宜，审计会计机构的各核算岗位分工情况和会计记录、账务处理等会计核算工作是否通过两个或两个以上部门，实现相互牵制、互相制约、互相监督和接受会计机构负责人和单位主管领导的指导。

　　3、会计基础工作规范化内控制度审计测试

　　重点审计单位是否执行财政部、管理当局发布的会计基础工作规范，是否依照《企业会计准则》和《企业会计制度》处理日常会计业务，会计核算是否执行的企业会计准则、企业会计制度和财政法规，企业编制的会计报表是否真实、合规，会计资料是否完整、真实地反映了单位的全部生产经营成果。

　　4、实物财产内控制度审计测试

　　审计实物资产动态变化账实登记情况，会计记录与实物保管是否相互分离与制约，有无实物资产被盗、毁损和流失，重点审查购货合同，入库验收及保管、领用出库、定期盘点、盘盈盘亏报批手续是否完整情况，是否按照企业会计制度规定进行账务处理。

　　5、对外投资、借款、担保内控制度内控制度审计测试

　　重点审计对外有无乱投资、乱借款、乱担保问题，审查单位在对外投资过程中有无对投资项目进行可行性分析和投资效益的论证报告，合作方的资信情况，投资收益是否按预测足额收回，审查对外借款是否经过上级主管部门审批，借款合同是否符合国家颁发的《合同法》，审查借款单位资产情况和有无偿还能力情况，审查担保合同是否完整和存在潜在的风险程度，审查对外投资、借款、担保是否集体讨论通过后执行，防止决策失误和个人专断造成的经济损失。

　　6、建设工程项目内控制度内控制度审计测试

　　重点审计建设工程项目是否违反工程建设程序，工程建设项目是否进行招投标管理，审计工程预算执行情况，工程成本控制、工程项目管理和质量管理，审计已完工程验收、计价和固定资产交付使用等情况。

　　7、材料采购与付款审计测试

　　针对材料采购过程中存在的“吃回扣”和质次价高等现象，要进行材料采购与付款会计控制审计，审计的重点是材料采购是否按招标管理，是否按照上级下达的材料储备定额，物资管理和材料核算是否财务核算，料差分摊是否合规，有无预列材料费用形成账外料，有无现场材料当月未完料办理假退料，利用预列材料费用人为调节成本费用。

　　8、自筹资金固定资产投资内控制度审计测试

　　重点审计单位自筹资金来源是否合理，投资后能否取得投资回报，发挥资金使用的最大经济效益。

　　自筹资金固定资产投资决策是否经过集体研究决策，投资风险如何，投资后对资产管理使用和取得收益账务处理情况，确保固定资产发挥更大的效益和保值增值。

　　9、产品销售和各项收入内控制度审计测试

　　重点审计客户的信用程度，营销部门与客户签订的营销合同是否合法合规，产品的价格是否符合国家的规定，产品发出的原始凭证是否齐全，应收账款的回收是否及时，财务部门的应收账款清理是否责任到人，对外经营的各项收入是否足额及时入账，有无经营收入游离账外，或截留收入私设“小金库”等问题，有无防范销售过程中的舞弊现象和减少坏账损失的制度和措施。

　　10、成本费用内控制度审计测试

　　重点审计企业生产成本费用控制是否采取了有效措施，财务指标分解责任落实情况，审计成本费用核算是否规范，有无挤列、预列、虚列等情况，审计单位有无各种费用消耗定额，考核成本费用指标和上级下达的生产经营目标完成情况，重点对所属企业成本费用分摊、核算、归集、分配、结转各环节的真实性，在产品是否坚持盘点制度等。

　　企业的内部审计监督部门要发挥好审计监督和服务的作用，就要将审计工作延伸到企业生产经营的各个环节来开展审计工作，既要学习先进的工作方法要学习，又不能丢掉传统的审计方法，只有这样，才能通过扎实的工作，发现企业在生产经营管理和经营活动中存在深层次的问题，找到企业在生产经营管理和经营活动上出现的弊端和各类违法违纪现象，帮助企业堵塞管理上的漏洞，改善经营管理，完成经营目标，实现盈利的最大化，降低重大经营活动的成本或风险。

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