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　　我们来谈谈社会保险。除了公积金之外的那几个险，都属于社会保险的范畴。由于社保的险种众多，且每个险种都非常有特点，我们只能分专题来讨论。今天，我们将就养老保险是否划算的话题，给一个较为明确的结论。

　　社会养老保险是否划算

　　一、养老险的缴费

　　1、三个角色：

　　企业是主力，个人不可少，政府来支持。

　　以缴费工资为标准，一般来说，企业缴纳比例为20%，但各地有一些差异，珠三角地区企业缴纳比例会低一些，例如广州14%，深圳和东莞都是13%。

　　这几个点的差异，对于企业来说是很大一笔，在社保方面珠三角的用工成本比内地低了不少，

　　当然对职工来说就要两面看了，企业缴费比例增加，应该说对职工今后退休待遇有好处，但企业的负担加重，对于职工来说也未必是好事。

　　这里无论是20%还是13%，其实都是在企业费用里面直接支取的，形式上与职工个人的工资是没关系的，当然实质上仍是企业为职工负担的用工成本。

　　个人缴纳8%，全国都一样。

　　这个8%是从职工个人工资里面税前扣除的，也就是说缴纳养老险的话，个人工资就会被扣除这8%。

　　政府财政补贴相当重要。

　　过去的18年间，财政对养老金补贴累计为3.6万亿元，从1998年的24亿元增长至2015年的4716亿元。

　　对数字没感觉?对比一下，2015年底的养老金保险余额是3.5万亿元，原来没有政府补贴的话，养老金已然破产。

　　问题来了，现在政府的财政收入增速不断放缓，而养老开支却逐年递增，财政还养得起养老金多久?这个话题将在以后来讨论。

　　2、两个账户

　　一个是个人账户养老金，前面所述的个人缴费8%会进入个人账户。

　　另一个是统筹账户养老金(即基础养老金)，以东莞地区来说，企业缴纳的13%进入统筹账户。

　　深圳分为深户14%，非深户13%。

　　特别地，灵活就业形式参加社会养老保险的人士，例如个体工商户、自由职业者以及保险代理人等，是有个人投入20%，其中8%进入个人账户，12%进入统筹账户。

　　3、一个范围

　　设定了以上一年度全省在岗职工平均工资的60%~300%上下限为缴费工资的范围。

　　2015年广东省在岗职工年度平均工资为66296元，月均5525元。

　　也就是上限是16574元，下限为3315元(实际是大多城市是按照最低工资或其他标准来确定下限，这个标准会比3315元更低，为便利计算，暂用3315元为下限)。

　　简单来说，就是在3315~16574范围内，按实际工资缴纳，是多少就算多少。

　　但是，如果低于下限则按下限计算，高于上限则按上限计算，也即是说只有太高或太低才符合特殊情况，其余情况按实际乘以对应缴费比例即可。

　　下表以个人缴费为例，介绍上限和下限。

　　二、养老金领取(两个部分)：

　　1、个人账户基金：

　　两步走：首先，确认退休时个人账户基金余额，个人账户的余额是来自于个人投入的8%，以及个人账户的利息收入，利率基本上是年化2%左右。

　　第二步，找到退休年龄对应的计发月数，然后用个人账户基金余额除以计发月数，得出个人账户每月领取的金额。

　　这个金额可以一直领取直到死亡，死亡时仍有留存可以被继承。

　　计发月数表格：

　　如果50岁开始领取退休金，那么个人账户余额要除以195，如果60岁退休则除以139，65则除以101。

　　假设个人账户余额一定的情况下，虽然可以早点领取，但由于除数较大，所以每个月可以领取相对较少。

　　这里还隐含了一个信息，社保机构认为退休职工的预期寿命在72岁左右，例如一个60岁的人退休，拿了139个月的退休金后，也就到接近72岁了。

　　当然，到时如果在世，仍然可以继续按照原定金额继续领取的，所以退休人士可以说是在跟社保机构赌，赌自己的寿命长一些。

　　其实包括养老金在内的所有年金险，大部分是一个有保底对赌，命短的能拿回来本钱那部分，命长的则可以享受超额部分。

　　2、基础养老金(统筹账户)：

　　基础养老金取决于两个参数，一个是领取比率，一个是领取基数，两者相乘即为领取金额。

　　先说简单的，关于领取比率，退休时每缴满一年时间，领取的比率上升1%。

　　例如，一个累计交了35年养老金的人，退休时可以按照“领取基数”的35%领取退休金，而一个累计交了25年的人，只可以按照25%领取退休金。

　　下面重点说说“领取基数”，领取基数由个人指数化平均工资加上社会职工平均工资，求平均数得出。

　　“指数化月平均工资”，这个概念其实就是说投保人自缴纳养老金保险以来，反映投保人自身缴费贡献水平的参数。

　　公式如下：

　　公式中，我们看看某人某年缴费工资÷职工平均工资，是用来计算某人对整个统筹账户的贡献度，是超过平均水平(平均为1.0)，还是低于平均水平。

　　假设A君工作35年，每年都是按职工平均工资缴费，也就是1倍的职工平均工资，那么35年的总值就是35，再除以总的缴费年数35，得出来还是1。

　　也就是说，A君过去35年的缴费贡献程度跟平均水平一致，因为A君确实一直是按照社会平均工资来缴纳养老金保费。

　　如果B君每年都是以2倍于平均工资的水平去缴费，那么B君的数值应该就是2，显示B君过往的缴费贡献程度是平均水平的2倍。

　　同理，C君每年都以平均工资的0.6倍缴费，则其数值为0.6。

　　由于每年职工的工资都会变动，有些年份会高些，有些年份低些。

　　但是每年都可以算一个数值，最终再加总算出平均数，也可以得出在过往的年份中，某人对统筹账户的总体贡献程度。

　　例如，D君过往缴费时间里面有一半时间是按照0.8倍缴纳，另外一半时间是2倍缴纳，D君过往35年贡献程度是1.4倍的平均工资。

　　按照贡献度，给一个数值，这个数值×上一年职工平均工资，可以推算出某人在退休时反映其以往贡献水平的指数化平均工资。

　　以贡献度来测量的指数化平均工资，应该说是公平合理的。

　　一人以较高的基数缴纳社保，贡献较大，领取养老金的时候自然也要以一个能反映其贡献程度的指数化平均工资来核算。

　　然而，基础养老金实际金额是按照社会职工平均工资与本人指数化平均工资的平均值来确定的。

　　公式如下：

　　基础养老金=(上年度职工月平均工资+ 本人指数化月平均缴费工资)÷2×领取比率

　　这个公式前面部分就是我这里所谓的“领取基数”，这个领取基数实际上起到的作用就是，

　　所

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