[税法会计论文题目]税法会计论文

更新时间:2020-10-17 来源:制度 点击:

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  税法会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。下面是小编推荐给大家的税法会计论文,希望大家有所收获。

  摘要:

  随着经济体制变革的脚步不时放慢以及古代企业制度的不时完善,企业在依法征税,维护企业合法权益,躲避企业税务风险,进步企业税务管理程度,加强企业涉税处置和应变才能方面的要求不时进步, 在企业财务管理中,税务会计师发扬的作用越来越重要。税务会计师的设立有助于完善企事业单位的财务本钱控制,进步行业管理的效劳认识以及效劳程度,发明出良好的企业财务环境,是现今我国企事业税务管理开展的必定要求。

  关键词:

  税务会计 看法 作用

  一、对税务会计师的看法

  税务会计师次要是担任在税务任务中核算和监视税务资金的运转,经过统筹管理税收、反省税务任务,实在保证征税人的合法权益。要想成爲一名合格的税务会计师,必需要有扎实的税务专业实际知识,而且要纯熟掌握税法,可以间接代表企业管理相牵涉税事务,协助企业完成税务管理专业化以及职业化。增强税务会计师岗位建立在对促进国度税收环境安康开展,保证国度税收政策合理合法执行以及关于企业维护本身利益,合法合理的躲避风险方面具有非常重要的意义。

  二、本企业的根本状况

  我公司是一家白酒销售企业,主营业务次要触及白酒销售、土特产品销售等,属于效劳业。我公司是规模较小的商贸公司目前触及到的税种次要是增值税及附加企业所得税、印花税等。到目前爲止,我公司没有设置专门的税务会计部门及岗位,详细的征税申报、发票管理、税务关系处置维护等都是由我公司的财务会计兼任。

  三、企业的税务管理

  企业在恪守国度税法的前提下,并不损害国度的利益,充沛应用税收法规所提供的一切优惠政策,到达少缴税或递延交纳税款,到达降低税收本钱,完成税收本钱最小化的运营管理活动,这就是企业税务管理。企业的税务管理不只是企业财务部门的事情,还触及到了企业的每个部门以及企业的每名员工。全进程管理和全员管理准绳是相反相成的关系,税务管理要求企业从上至下都是要树立正确的征税认识。

  税法规则:“企业发作的契合条件的广告费和业务宣传费收入,除国务院财政、税务主管部门另有规则外,不超越当年销售支出15%的局部,准予扣除,超越局部,准予当前征税年度结转扣除。”我公司在对上述政策停止剖析后,加大了对白酒销售的广告投入,不只进步了产品的知名度,还进步了销售额。这实践上就是税收管理的一项措施。

  随着企业的税务管理任务的不时深化开展,目前,结合本公司的实践状况,在税务管理方面次要需求做好这几个方面:第一、企业要依据本身开展状况设置专门的税务管理部门, 装备专业的税务会计师,增强对企业本身的税务管理任务。第二、由税务会计师管理企业的税务注销、核算、以及征税申报等任务。 每月的征税申报任务及网上报税任务,依照税法规则和要求停止公示收税筹划。第三、税务会计师担任年度财务报表的编制任务,并组织财务审计事宜。 辩别入账发票的真假,保证本钱费用的真实、合法性。无效的管理好企业的税务任务,不但可以加重企业的税收担负,添加了企业的收益,而且使得企业的各项资源失掉了合理无效的配置,降低了企业的涉税风险,提升了企业的竞争才能,又保证了企业的合法权益。

  四、企业的税务谋划

  税务谋划是在法律规则的范围里,根据国度的税法以及税收政策,谋划并组织企业的经济事务,以此作出加重公司的征税谋划,让公司取得税收收益。 实践上,税务谋划触及了公司消费运营的各个方面,若想要充沛应用税收谋划的作用,关于税务会计师来说,不但要相当熟习税收法律法规,还要对公司法、会计法掌握的非常纯熟,只要这样才干将税务谋划任务做好,爲税务谋划任务发明一个平安的环境,在市场经济剧烈竞争的当下, 公司的税务谋划关于其运营管理具有十分重要的作用。

  在理想生活中,很多人对税务谋划存在不正确的看法,以为税务谋划似乎就是逃税、避税,没有正确的看法。 持这种看法的人既不理解税务谋划,也无视了税收谋划的正面作用。 税务会计师对各项经济活动发作之前就把税收当作本钱作出思索,从客观上爲企业提供了征税义务发作前做出事前布置的能够性,合理合法的增加税收本钱,降低了企业涉税风险,从而到达企业取得利益最大化的目的。在日常经济活动中,我公司曾经逐渐看法到税务谋划的重要性,一项经济业务的发作,我们要提早思索到他所触及到的各项税费,能否可以采取其他税负偏低的税种(当然必需是在税法答应范围内),在业务操持中要思索保管与税法要求相关的材料和文件,以便到时享有税法规则的税收优惠政策或税收抵免项目提供根据,业务完成后要思索什麼工夫交纳税款,尽量滞后领取税款,以延伸税款在企业停留的工夫,但绝不会逾期交纳。企业税务会计师爲了可以合理的拿出税收处置方案,他经过本身对税收规则的正确了解,停止合理合法的税收谋划,这样做既浪费了公司的本钱,又进步了公司的效益,使得公司可以顺利开展。 企业税务会计师对税收的合理谋划又促进了企业征税认识的进步,将企业的征税行爲渐渐正轨化、合理化。 从另一方面来说,又使得政府可以无效阻止法律破绽,完善管理制度,添加了财政支出,愈加无效的打击了偷税漏税等守法行爲。

  结合我公司实践状况,可以看到,我公司的税务管理还比拟单薄,征税谋划还有很大的空间。粮食白酒的税率在酒类产品中是最高的,而其消费工艺的普及使得各酒厂产品趋于同质化,仅仅是销售粮食白酒已很难在日趋剧烈的市场上站稳脚跟。因而,企业要开展就必需对产品停止晋级换代,由运营中、高档酒向制造中、高档酒或是多功用酒饮料转型,构成企业中心竞争力,追求市场竞争劣势,这也是顺应国度税收政策的表现。我公司经过改进消费工艺流程,将消费的粮食白酒再加工爲果汁酒、碳酸汽酒等后再对内销售,一来降低了产品适用税率,二来产品多样化加强了产品竞争力。经过征税谋划后的税务剖析,我公司将粮食白酒3000万千克再加工爲果汁酒(仍爲3000万千克)后对内销售获得支出3亿,且适用税率爲10%,则该酒厂应纳消费税爲:30000×10%=3000万元,产品销售支出添加额爲:30000-15000=15000万元。节税额爲:6000-3000=3000万元。两者相比,经过征税谋划,我公司可以少交税款3000万元。

  异样是销售酒类,但是经过以上的征税谋划,即可以给企业浪费征税本钱,协助企业提升管理程度,也可以把公司的资金最大限制的用在企业开展上,征税谋划的效果十分分明。

  五、关于税务稽查

  税务稽查是税务机关依法对征税人、扣缴义务人和其他税务当事人实行征税义务、扣缴义务及税法规则的其他义务等状况停止反省和处置任务的行政执法行爲。由于税务会计师熟知税收法律、法规等专业知识,在日常任务中曾经把经济活动中需求留意的事项,应交纳的税款,按规章制度要求停止处置终了,所以对税务局的日常稽查、税收专项反省是胸中有数的,至于专案反省,只需我们立足于诚信运营、依法交纳税款置信一定能经过反省。

  应对税务稽查,我公司次要应该做到一下几点:(1)注重企业往常账务的正确处置和税务管理;企业平常合同的签署是很重要的,要有懂得法律法规的税务会计师把关。企业各部门之间要互相配合,防止各流程中存在不用要的涉税风险。(2)注重从法律的角度对企业账务的会计和税务处置;(3)注重企业往常业务流程的涉税风险管理,特别是企业的发票管理。首先我们在接到税务稽查告诉书要确认此次反省所触及的内容,及时与企业担任人汇报,其次接待稽查人员要有平和的心态和平和的态度,对稽查人员所提出的成绩尽量复杂准确概括,不能不置可否,配合稽查人员做正面调查;最初调查完毕时与稽查人员停止沟通,尽量与之在处理成绩上与我们达成共识,若达不成共识及时预备听证资料,陈说申辩时尽量提供相关章程、合同、业务处置等方面的材料,从而尽量挽回企业涉税损失。

  六、税务会计师在企业中的作用与意义

  爲了强化企业依法征税认识、维护企业合法权益、躲避企业税务风险、进步企业税务管理程度以及加强企业涉税的处置才能和应变才能,就必需看法到税务会计师在企业税务任务中的重要作用,他效劳于企业,在企业的开展战略、财务税务会计师的次要作用就是要研讨进步企业本身税务管理素质,进步企业税务管理程度并加强企业外部涉税方面的处置才能和突发事情的应变才能,另外要经过合理的手腕停止征税统筹,加重税负,取得最大的税收利益。 在此进程中,税务会计师的设立还有利于完善企事业单位的财务本钱控制,进步行业管理的效劳认识以及效劳程度,爲企业发明更爲良好的财务环境,是现今我国企事业税务管理开展的必定要求。

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